配当割額控除額の計算方法をわかりやすく解説！
投資を始めると、確定申告や税金に関する言葉に戸惑うことがありますよね。「配当割額控除」もその一つではないでしょうか。配当金を受け取ったけれど、税金がどうなるのか、どうやって計算するのか、疑問に思っている方もいるかもしれません。この記事では、初心者の方にも理解できるよう、配当割額控除額の計算方法をわかりやすく解説します。
1. 配当割額控除とは？
まず、配当割額控除とは何かを簡単に説明します。これは、株式の配当金や投資信託の分配金にかかる税金（配当割）を、確定申告によって一部取り戻せる制度です。原則として、配当金には20.315%（所得税15.315% + 復興特別所得税0.315% + 住民税5%）の税金がかかります。しかし、特定口座（源泉徴収あり）を選んでいれば、すでに税金が差し引かれているため、確定申告は原則不要です。一般口座や、特定口座（源泉徴収なし）の場合は確定申告が必要です。
2. 計算方法：ケース別解説
配当割額控除額の計算方法は、受け取った配当金の種類や、確定申告の状況によって異なります。
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ケース1：一般口座や特定口座（源泉徴収なし）の場合
この場合、確定申告を行うことで、配当金にかかる税金を、所得税と住民税からそれぞれ控除できます。
- 配当所得を計算: 受け取った配当金の金額を合計します。
- 配当割額を計算: 配当所得に一定の税率（所得税15.315% + 復興特別所得税0.315% + 住民税5%）を掛けます。
- 控除額を計算: 計算した配当割額を、所得税と住民税からそれぞれ控除できます。控除額は、その年の所得税額や住民税額によって異なります。
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ケース2：特定口座（源泉徴収あり）の場合
特定口座（源泉徴収あり）を選択している場合は、原則として確定申告は不要です。しかし、他の所得との損益通算や、配当割額控除を適用したい場合は、確定申告が必要です。計算方法は、上記ケース1と同様です。
3. 計算例を見てみましょう
例えば、年間で10万円の配当金を受け取ったとします。
- 配当所得: 10万円
- 配当割額: 10万円 × 20.315% = 20,315円
- 控除額: この20,315円を所得税と住民税から控除できます。ただし、所得税額や住民税額を超える場合は、全額控除できない場合があります。
注意点とコツ
- 源泉徴収票の確認: 確定申告には、証券会社から送られてくる源泉徴収票が必要です。
- 控除しきれない場合: 配当割額控除額が、所得税額や住民税額を上回る場合、その差額は還付されません。
- 税理士への相談: 複雑なケースや、確定申告に不安がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。
まとめ
この記事では、配当割額控除額の計算方法について、基本的な考え方と計算例を解説しました。配当割額控除は、投資によって得られた配当金にかかる税金の一部を取り戻すための重要な制度です。ご自身の状況に合わせて、確定申告を行い、正しく税金を計算しましょう。