「暮らしの方法まとめ」記事：給与明細 所得税 計算 方法
毎月受け取る給与明細。そこには様々な数字が並んでいますが、特に気になるのが「所得税」の金額ではないでしょうか。「一体どのように計算されているんだろう？」「多すぎる、あるいは少なすぎるってことはないのかな？」と疑問に思う方もいるかもしれません。この記事では、給与明細に記載されている所得税がどのように計算されているのか、その基本的な方法と、知っておくと役立つポイントをわかりやすく解説します。
1. 基礎控除と課税所得の算出
所得税の計算は、まずあなたの「課税所得」を算出することから始まります。これは、あなたの収入から様々な「所得控除」を差し引いて求められます。
- 収入の確認: まず、あなたの給与明細の「総支給額」を確認します。これは、基本給に各種手当（通勤手当、残業代など）を加えた金額です。
- 所得控除の適用: 次に、あなたの状況に応じて様々な所得控除が適用されます。主なものとしては、基礎控除、配偶者控除、社会保険料控除、生命保険料控除、iDeCoの掛金などが挙げられます。これらの所得控除の合計額を、総支給額から差し引きます。
- 課税所得の確定: 総支給額から所得控除の合計額を差し引いたものが、あなたの「課税所得」です。この課税所得が、所得税を計算する上での基準となります。
2. 所得税率の適用と税額の計算
課税所得が算出されたら、次は所得税率を適用して税額を計算します。日本の所得税は累進課税制度を採用しており、課税所得が高いほど税率も高くなります。
- 所得税率の確認: 課税所得に応じた所得税率と、控除額が定められています。国税庁のウェブサイトなどで確認できます。
- 所得税額の算出: 課税所得に該当する税率を掛け、さらに定められた控除額を差し引くことで、所得税額が計算されます。
- 源泉徴収税額の確認: 給与明細には、この計算された所得税額が「所得税」として記載されています。これが、毎月給与から差し引かれる「源泉徴収税額」です。
3. 年末調整と確定申告
毎月の給与から源泉徴収される所得税は、あくまで概算です。正確な所得税額は、1年間の所得を確定させてから計算されます。
- 年末調整: 会社員の場合、年末に「年末調整」が行われます。これは、1年間の給与と所得控除を確定し、過不足を精算する手続きです。
- 確定申告: 年末調整では処理できない所得控除（医療費控除など）がある場合や、給与所得以外の所得がある場合は、「確定申告」を行う必要があります。確定申告によって、正確な所得税額が計算され、払いすぎた税金は還付、不足分は納付することになります。
注意点・コツ
- 所得控除の確認: 適用できる所得控除を漏れなく申告することが重要です。
- 給与明細の保管: 給与明細は、年末調整や確定申告の際に必要となる場合がありますので、大切に保管しておきましょう。
- 専門家への相談: 所得税の計算や確定申告について不明な点があれば、税理士などの専門家に相談することも検討しましょう。
まとめ
給与明細の所得税は、あなたの収入、所得控除、所得税率に基づいて計算されています。基本的な計算方法を理解し、適用できる所得控除を把握することで、より正確な税額を把握し、節税に繋げることも可能です。分からないことがあれば、一人で悩まず、専門家に相談することも検討しましょう。