確定申告の時期になると「ああ、今年も税金か…」とため息をついてしまう人も少なくないでしょう。特に、自営業やフリーランスで働いている方は、1年間の所得に基づいて税金を自分で計算し、納税しなければなりません。その際に、毎年悩むのが「来年はどのくらい税金を納めれば良いのだろう…」ということではないでしょうか？ そんな悩みを解決してくれるのが「予定納税」という制度です。この記事では、予定納税の金額を計算する方法について、初心者にもわかりやすく解説していきます。
予定納税額を計算する3つの方法
予定納税は、所得税を前もって納付する制度です。具体的にどのように計算すれば良いのでしょうか。ここでは、3つの計算方法をご紹介します。
1. 前年の所得税額を基準にする
最も基本的な方法は、前年の所得税額を基に計算する方法です。具体的には、前年の所得金額や所得控除、税額控除などを考慮して計算された所得税額を基準とし、その税額の一定割合（原則として2分の1）を2回に分けて納付します。
例えば、前年の所得税額が100万円だった場合、予定納税額は50万円（100万円 × 1/2）となり、これを7月と11月にそれぞれ25万円ずつ納付することになります。
2. 見込額で計算する
「今年は収入が大幅に増えそうだ」あるいは「控除が増えそうだ」など、前年と状況が異なる場合は、今年の所得の見込額を基に計算することも可能です。
具体的には、今年の所得の見込額から所得控除や税額控除を差し引き、所得税額を計算します。その所得税額を基に、前述と同様に2分の1を予定納税額として納付します。この方法は、前年の所得税額だけを基準にするよりも、より正確な納税額を予測できる可能性があります。
3. 税理士に相談する
所得税の計算は、専門的な知識が必要となる場合があります。特に、複雑な収入構造や、多くの控除項目がある場合は、自分だけで計算するのは難しいと感じることもあるでしょう。
そのような場合は、税理士に相談することをおすすめします。税理士は、あなたの状況に合わせて、最適な計算方法を提案し、正確な予定納税額を算出します。また、税務上のアドバイスも受けることができるため、節税対策にも繋がる可能性があります。
予定納税の際の注意点とコツ
予定納税を行う際には、以下の点に注意しましょう。
- 納税時期: 予定納税は、7月と11月に分けて納付します。期日を忘れずに、余裕をもって準備しましょう。
- 減額の申請: 所得の見込みが大幅に減った場合は、税務署に減額申請をすることができます。
- 還付: 予定納税額が実際の所得税額を上回った場合は、確定申告後に還付を受けることができます。
まとめ
この記事では、予定納税の計算方法について解説しました。前年の所得税額を基準にする方法、今年の所得の見込額で計算する方法、そして税理士に相談する方法、それぞれのメリットとデメリットを理解し、ご自身の状況に合わせて最適な方法を選びましょう。適切な方法で予定納税を行うことで、確定申告時の負担を軽減し、計画的な納税をすることができます。